「定性分析与定量分析」应计商誉减值7.4亿元是由于金诚药业的5亿元的关注信

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1月13日,金诚药业(300233,SZ;昨日收盘价为20.87元),称公司收到深交所创业板管理部的关注函,要求公司对之前披露的2020年度业绩预测中的两个全资子公司金诚泰尔和金诚苏志分别计提商誉减值准备7.33亿元和870.29万元作出详细说明。

由于商誉减值准备计提过多,公司已由盈利转为亏损,预计2020年归属于上市公司股东的净利润将亏损4.5亿至5亿元。2019年,锦程药业归属于上市公司股东的净利润为2.03亿元。

《全国商报》记者注意到,1月11日晚间披露了金诚医药的业绩预测,但在随后的1月12日交易日,该公司股价上涨13.55%;1月13日股价又涨了5.94%,直到1月14日才跌了2.48%。深交所在关注函中还要求公司说明是否有未披露的重大事项,董与大股东的交易合规情况,未来三个月是否有减持计划。

值得注意的是,商誉减值准备高达7.33亿元的金诚泰尔,于2016年被金诚药业以18.8亿元的价格收购,溢价超过400%。后者的主要产品涵盖妇科、免疫调节、心血管、抗过敏等领域。金诚太尔是金诚医药所期待的,但未能按承诺履行履约承诺,事后遭受损失。在2018年和2019年,金诚药业两次计提商誉减值1.22亿元,为金诚泰尔计提商誉减值2.89亿元。

两年累计商誉减值超过1亿元

“坏了出去!加油!”1月13日上午,开市后,某国内证券交易所论坛用户在金城医药评论区写下了以上文字。同一天,金城药业股价前一天上涨13.55%,随后上涨5.94%,收于21.40元/股。

同时,更多评论人士表示,他们无法理解金城医药目前的市场。1月11日晚,在公司发布的2020年度业绩预测中,两个全资子公司金诚泰尔和金诚苏志分别计提商誉减值准备7.33亿元和870.29万元。受此影响,公司预计2020年业绩由盈利转为亏损,亏损将达到4.5亿元至5亿元。

金诚制药在公告中表示,如果剔除商誉减值的影响,2020年上市公司股东应占净利润预计为2.26亿元至2.86亿元,仍为正值。事实上,不考虑这一次,晋城药业前两年计提的商誉减值准备超过了1亿元。

根据上市公司公告,2018年,金诚药业实现营收30.08亿元,归属于上市公司股东的净利润2.64亿元。今年,金诚制药计提商誉减值1.22亿元,全部来自金诚泰尔。2019年,上市公司业绩下滑,上市公司实现营收和归属于股东的净利润分别为27.95亿元和2.03亿元。同年,公司计提商誉减值2.89亿元,全部来自金城泰尔。

《国家商报》记者注意到,公告中提到金诚药业公司收购北京朗逸药业(后更名为金诚泰尔)100%股权,并确认了大量商誉。但如果公司按照之前的披露将商誉贬值,金诚泰尔的商誉余额将归零。

金城泰尔业绩下滑

此次商誉减值准备为7.33亿元的金城泰尔,于2016年被上市公司以18.8亿元的价格发行股票收购,溢价超过400%。

金诚泰尔当时承诺2015年、2016年、2017年、2018年扣除非经常性损益后的净利润分别不低于人民币1.56亿元(交易时完成)、人民币7100万元、人民币1.87亿元、人民币2.25亿元。

《国家商报》记者注意到,金城泰尔主要涉足妇科药物和免疫调节药物领域,主要产品有硝呋太尔阴道软胶囊(外用复方制剂)、硝呋太尔胶囊(口服胶囊)和匹多莫德分散片。2014年和2015年,金城泰尔分别实现收入2.93亿元和3.33亿元;实现扣除非净利润1.23亿元和1.57亿元。

2014年和2015年,金诚药业只能实现净利润1.09亿元和1.69亿元。与上市公司相比,金城泰尔的表现无疑是当时值得追逐的好目标,这也是金城药业高度期待的。

2016年和2017年,金诚泰尔分别实现净利润7493.01万元和净利润1.89亿元,业绩承诺完成率分别达到105.54%和100.68%。但2018年,金城泰尔业绩开始下滑,当年归母亲实际净利润为1.08亿元,未达到承诺利润。根据全部四年的业绩承诺期来看,金城泰尔累计盈利承诺完成率为82.72%,最后一次公司收到原股东大资创投的业绩承诺补偿金共计1.66亿元。

然而,金城泰尔的业绩下滑并未停止。2019年,公司仅实现净利润2811.84万元,业绩呈现大幅跳水。对此,金诚药业在其2019年年报中解释称,金诚泰尔受医药行业政策、市场竞争等诸多因素影响,未能实现预期业绩目标。

目前在金城泰尔官网“产品中心”栏目,网上展示的产品有硝呋太尔阴道软胶囊、硝呋太尔胶囊、富马酸比索洛尔胶囊、匹多莫德分散片四种。根据金城医药2019年年报,前三项均在2019年版全国医疗保险目录中。

国家商报记者分别致电金城医药和金城泰尔,询问金城泰尔的运营情况。金城医药证券部一位工作人员表示,公司会以公告形式回复,而金城泰尔工作人员表示,负责人出差,其他人员不便回复。

值得注意的是,金城泰尔的业绩下滑可能与匹多莫德分散片有关。2018年,原国家食品药品监督管理局发布《关于修订匹多莫德制剂说明书的公告》,修订了匹多莫德制剂说明书(涵盖各种剂型),要求3岁以下儿童禁用,并作为辅助用药使用。此前,不同厂家生产的这种药物被怀疑在儿科领域被滥用,年销售额高达40亿元。

截至发稿时,金诚药业尚未对深交所创业板管理部门的关注函做出统一回复。记者还注意到,1月13日晚,金诚药业披露,去年6月披露的崔西丽、公司副总经理杨、财务总监孙瑞梅的减持方案已经实施。


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